Se você receber uma opção de compra de ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido quando exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende o estoque que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 17 de fevereiro de 2017Is Opção de negociação relatada ao IRS Seu corretor e você não tem segredos do IRS sobre negociações opção. Você pode contar com seu corretor enviando tanto você quanto o Internal Revenue Service cópias do formulário 1099-B, ou um formulário substituto. Esses formulários conterão detalhes de cada opção de comércio que fizer: a identificação da opção, seu custo de compra, receitas de vendas, ganhos ou perdas de capital de curto prazo versus longo prazo e vendas de lavagem. No entanto, that8217s apenas o começo. Você tem que arquivar o formulário 8949 que relata cada ganho ou perda, e a programação D que mostra seus totais. Contratos de opção Um contrato de opção de compra dá ao comprador o direito de comprar um ativo subjacente, como 100 ações, por um preço definido - o preço de exercício - em ou antes da data de vencimento. O vendedor de chamadas coleta um prêmio adiantado - esta é a base de custo - e ela deve entregar o ativo ao comprador no exercício de opção. Uma opção de venda dá ao comprador o direito de vender o activo ao preço de exercício. O vendedor colocado deve aceitar e pagar pelo ativo quando o comprador exerce o put. Você não deve reportar o ganho ou a perda em um comércio de opções até que você o complete de uma das três maneiras: expiração, compensação ou exercício. Ganhos e perdas As opções geram ganhos e perdas de capital de curto prazo. No entanto, poderá ser possível registar um ganho ou perda a longo prazo se receber o activo subjacente através do exercício de opções. Você paga sua taxa de imposto marginal sobre ganhos de capital de curto prazo, mas você paga taxas especiais menores em ganhos de longo prazo. Perdas reduzem ganhos. Se as perdas excederem os ganhos, você pode compensar até 3.000 da renda ordinária daquele ano e, em seguida, transferir qualquer montante adicional de perda para os anos futuros. Opções expiradas Se uma opção perde todo o seu valor, o comprador simplesmente deixa expirar. O comprador informa uma perda de capital de curto prazo igual ao prémio mais as comissões. O vendedor relata um ganho de capital sobre o prémio menos o custo da comissão. Você relata o ganho ou perda na data de vencimento. Offset Options Você pode escapar de uma posição de opção através de um processo chamado offset. Se você for o comprador da opção, ou a posição longa, você vende uma opção idêntica. As duas opções cancelam-se mutuamente. Calcule seu ganho ou perda no prêmio que você pagou para comprar a opção, menos o prêmio que você recebeu para vender seu gêmeo. Se você abriu uma opção de opção curta vendendo inicialmente a colocar ou chamar, você compensá-lo comprando o contrato idêntico. Você relata seu ganho ou perda na data de compensação. Você não pode compensar uma opção exercida. Chamadas Exercidas O comprador de chamadas pode optar por exercer uma opção de compra pagando o preço de exercício e recebendo o ativo subjacente. O comprador adiciona o prêmio de chamada ao preço de exercício do asset8217s para determinar a base da posição. O comprador não registra um ganho ou perda de capital até vender o ativo subjacente. O ganho ou perda de capital é de longo prazo se o comprador mantiver o ativo subjacente por mais de um ano. O ganho ou perda do vendedor é a diferença entre o preço de compra do ativo e o preço de exercício, acrescido do rendimento do prêmio, a partir da data do exercício. Exercício Coloca Um comprador que exerce a opção deve entregar o activo subjacente ao vendedor colocado em troca do preço de exercício. O comprador relata o ganho ou perda líquido no ativo, menos o prêmio de colocação como o ganho ou a perda de capital realizado na data do exercício. O vendedor de put não relata o ganho ou a perda de capital até vender o ativo subjacente. O vendedor calcula o ganho ou a perda sobre o ativo mais a receita de prêmio. Se o vendedor for detentor do ativo subjacente por mais de um ano, o ganho ou perda de capital é de longo prazo. Lavagem de vendas De acordo com a regra de venda de lavagem, se você abrir uma nova posição de opção através de recompra ou revenda de uma posição de opção que você fechou dentro dos 30 dias anteriores, você não pode reivindicar uma perda na posição anterior. D Mais artigos Não importa que tipo de opções que o comércio, os ganhos de capital e as perdas devem ser divulgados ao IRS. O IRS mudou seu procedimento para a troca de opções de relatório em 2011. Os investidores devem agora listar cada comércio de curto prazo e longo prazo no Form 8949 e transferir essa informação para o Schedule D. Os traders de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada Para garantir que a Agenda D esteja correta. Reunir suas declarações de corretagem e colocá-los na ordem do mês. Combine cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separá-los em curto e longo prazo comércios. Opções que você manteve por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles detidos mais de 1 ano são ativos de longo prazo. Ir para o site do IRS e imprimir uma cópia do Schedule D e Form 8949. Comece com o formulário 8949 e preencha o seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, marque uma das três caixas que reporta 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C. Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Form 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que adquiriu o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver curto a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Digite todas as operações de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas ee f. Insira suas transações de longo prazo na Parte II da mesma maneira que fez na Parte 1. Comece preenchendo o Anexo D, digitando seu nome e número de Segurança Social no topo do formulário. Desça até a Parte 1, linha 3 para relatar seus negócios de opções de curto prazo. Transfira os montantes que você inseriu no formulário 8949, linha 2, colunas ee f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas ee f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para seus negócios de opção de longo prazo na Parte II. Itens que você vai precisar Declarações de corretagem mensal IRS Schedule D e Form 8949 Mantenha registros precisos de todos os negócios de opção e reconciliar seus registros contra sua declaração de corretagem mensal. Opções classificadas pelo IRS como 1256 contratos não são relatados no Form 8948 ou Schedule D. Opção 1256 contratos são marcados a opções de mercado não de capital e opções de capital de negociante e são normalmente negociados por negociantes de valores mobiliários. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. NASDAQ dados é de pelo menos 15 minutos de atraso. Is opções de negociação reportado ao IRS Mais artigos Como estratégias de negociação de opções, o tratamento fiscal de negociações de opções está longe de ser simples. Sob novos requisitos de relatórios de corretores, as transações de opções são agora relatadas ao Internal Revenue Service quando você fecha a posição, incluindo sua base de custos e ganho ou perda de capital. Esteja ciente de que algumas transações de opções como straddles, vendas curtas e vendas de lavagem exigem tratamento fiscal especial e pode resultar em um ganho de capital reportável antes que a posição seja fechada. Títulos Cobertos O IRS começou a exigir corretores para manter o controle de base de custo para negociações de segurança a partir de 2011 com negociações de ações. As negociações de opções foram adicionadas ao requisito em 1º de janeiro de 2013. Qualquer negociação de opções após essa data terá a base registrada e relatada ao IRS no Formulário 1099-B quando essas opções forem vendidas, incluindo ganhos de capital calculados na transação. Ganhos e perdas de capital Com os novos requisitos de relatórios, o extrato do corretor e o 1099-B separarão os ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo. Qualquer garantia mantida por um ano ou menos resulta em um ganho ou perda de capital de curto prazo. Qualquer coisa mantida durante um ano permite uma taxa mais favorável de ganhos de capital a longo prazo, embora a perda seja tratada de forma idêntica. Se depois de combinar todos os ganhos e perdas durante o ano fiscal, você tiver uma perda líquida, você pode anular até 3.000 por ano contra outras receitas e transferir o restante para anos fiscais futuros até que você esgote o excesso. Vendas Constructivas As vendas construtivas são transações envolvendo uma segurança apreciada de tal forma que a venda da posição resultaria em um ganho se você estivesse imediatamente fechar a posição. As opções de dinheiro são um exemplo. Outra é quando você detém um estoque e comprar uma opção para vender em maior do que o valor de mercado atual - comprar essa opção representa uma venda construtiva. Você deve perceber o ganho na data da venda construtiva, ea transação será relatada ao IRS. Quando você fecha a posição, apenas relata receita líquida do ganho reconhecido na venda construtiva. Responsabilidade do Contribuinte Se você vender opções compradas antes de 1º de janeiro de 2013, o corretor não poderá relatar a venda ao IRS. No entanto, você ainda é obrigado a relatar a transação quando você arquivar sua declaração de imposto. Informe cada venda individual de opções no Form 8949, usando a parte apropriada para transações de curto e longo prazo. Transfira os totais para a Tabela D para calcular sua posição líquida de ganho ou perda de capital para o ano fiscal. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. Os dados do NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.
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